目前,许多国有企业实行企业高级管理人员年薪制,作为激励企业高级管理人员的一种人力资源薪酬体系,其目的就是要通过给高级管理人员较高的薪资待遇,充分发挥其自身能力和水平,为企业创造更多的利润。但是,由于税收因素的存在,企业高管们的部分收入隐性流失,年薪制的税后激励效果受到很大的影响。同时,现有的企业高管的薪酬进行合法节税筹划案例和方案设计极为缺乏,因此,我们有针对性的对企业高管薪酬进行合法、有效的、具有可操作性的节税筹划设计,以求达到个税税负*小化,薪金收入*大化的节税目的。
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一、高管税务筹划中个人所得税计划的必要性分析
1.提高纳税人的税收意识,保护他们的合法权益。纳税人的首要任务是正确理解税法的有关规定,正确运用税收筹划技术,合理合法地纳税。为了实现这一目标,纳税人将熟悉税法的各项规定,这将有助于提高纳税人的税收意识和自身水平,并不断减少税收过程中可能发生的非法活动。
2.减少纳税人的应纳税额,通过各种税收筹划安排和规划增加税后收入,减少纳税人的应纳税额,可以使个人的可支配资金增加,更有利于纳税人的其他投资建设,扩大生产和经营规模,从而获得更大的利益。
3.纳税人可支配收入的增加有利于促进消费和拉动内需。消费是改善国内需求的关键。缺乏消费的一个重要原因是纳税人的可支配收入低。税收筹划在提高纳税人的可支配收入方面发挥着重要作用,从而推动消费,刺激内需,促进经济发展。
4.帮助有关部门不断完善税收法律制度。如果税法中没有规定,税法规定的优惠政策,则是税收筹划的空间。因此,有关部门可以充分利用纳税人的税收筹划行为,不断完善和不断完善国家税法的税收政策。
二、高管税务筹划中个人所得税计划中存在的问题分析
? 1.税收筹划理论很薄弱。个人收入的种类和数量一直在增加,使纳税人缴纳的税收越来越多,税收筹划的应用范围越来越广,操纵的空间也越来越大。目前,在中国,税收筹划的理论研究相对较少,不够深入,必须进行研究和探索。
2.会计机构的单位或负责人不够全面,无法理解税收筹划。许多公司往往不注重税收筹划,因为在他们看来,税收筹划对自己不利,甚至影响公司的发展。了解更多相关信息。这种误解在一定程度上成为制定税收筹划的障碍。
纳税不管其对维护企业的共同社会利益的理论意义,也不管税制本身制定得如何公正、公平与合理,对每个企业而言,纳税毕竟造成了其既得利益的直接减少,因此企业需要进行纳税筹划来减轻其税收负担。纳税筹划是指在国家税收法规、政策允许的范围内,通过对经营、投资、理财活动进行的前期筹划,尽可能地减轻税收负担,以获取税收利益。因此,纳税筹划就是在充分利用国家和地方税收优惠的基础上,在选择*优的纳税方案,以达到整体税后利润*大化。
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